移民美國(guó)如何合理避稅？

合理避稅保護(hù)個(gè)人資產(chǎn)在國(guó)外是常態(tài)。以美國(guó)為例,世貿(mào)通移民專家為您介紹新移民避稅的5個(gè)方法。

新移民避稅：兩種方式避免遺產(chǎn)稅

美國(guó)人主要用兩種方法來(lái)避免遺產(chǎn)稅,一是盾牌信托(shel-ter trust),二是家庭有限合伙(family limited partnership)。

盾牌信托有效地避免夫妻誰(shuí)先去世的不確定性,它為夫妻各設(shè)一個(gè)信托,哪一個(gè)先去世,哪一個(gè)的部分資產(chǎn)就轉(zhuǎn)入孩子的信托中。這樣,夫妻兩人的減稅額都不會(huì)浪費(fèi)。創(chuàng)立家族企業(yè)的家庭可以設(shè)立家庭有限合伙,最好在中年時(shí)就成立,父母親擔(dān)任總合伙人,然后把資產(chǎn)一點(diǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移到子女賬戶,最后,所有的孩子都有一小部分。對(duì)于喜歡購(gòu)買商業(yè)物業(yè)的華人家庭來(lái)說(shuō),非常適合利用家庭有限合伙來(lái)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。

新移民避稅:海外工作,美國(guó)免稅

對(duì)于移民來(lái)講,綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國(guó)移民法規(guī)定,綠卡持有人每年須在美國(guó)停留半年以上,否則綠卡可能會(huì)被沒(méi)收。但若有合理理由半年內(nèi)不能回美,可申請(qǐng)回美證(白皮書(shū)),回美證的有效期限為2年。此外,歸化為美國(guó)公民,須在持綠卡5年內(nèi)在美居留超過(guò)兩年半,且要誠(chéng)實(shí)報(bào)稅。

然而,越來(lái)越多的新移民拿到綠卡后便回中國(guó)工作,每年只是象征性到美國(guó)報(bào)到,綽號(hào)“空中飛人”。

“空中飛人”在海外的勞務(wù)所得有免稅額。但稅法規(guī)定一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項(xiàng)免稅額,即每年只能在美居留35天。這與移民法規(guī)定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請(qǐng)了回美證(白皮書(shū)),將綠卡和回美證配合使用,即可合法在海外居留1-2年,再入關(guān)時(shí)綠卡也不會(huì)被沒(méi)收。既符合移民法的要求,同時(shí)享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。

新移民避稅:移民前,賬面增值換現(xiàn)

美國(guó)征稅的原則,一般只針對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入征稅,即財(cái)產(chǎn)在買賣或轉(zhuǎn)移時(shí)才征稅。若財(cái)產(chǎn)還未轉(zhuǎn)移,賬面上的增值是不征收增值稅的。

賬面上增值未實(shí)現(xiàn)的情形很多,如房地產(chǎn)的漲價(jià)、股票債券和珠寶的增值。新移民在財(cái)產(chǎn)處理時(shí),很可能遇到美國(guó)的財(cái)產(chǎn)增值征稅的問(wèn)題。因?yàn)槌蔀槊绹?guó)居民時(shí)從國(guó)外帶入的財(cái)產(chǎn)不必繳稅,所以最簡(jiǎn)單的辦法是在報(bào)到前,把賬面增值未實(shí)現(xiàn)的收入換現(xiàn),例如把股票拋售、房地產(chǎn)過(guò)戶。待到獲得身份后再用手上的現(xiàn)金投資新的股票和房地產(chǎn)。這樣,就不必為這些增值的財(cái)產(chǎn)繳稅了。反之,若有虧損的投資,也不必急著賣,可以等拿到綠卡后再賣,這樣以后可抵稅。

新移民避稅：善用贈(zèng)予免稅

在美國(guó),一個(gè)人一生只能贈(zèng)予他人100萬(wàn)美元,每年每人可以贈(zèng)予1.1萬(wàn)美元。如果1年內(nèi)的贈(zèng)予超過(guò)這個(gè)數(shù)額,就要向稅務(wù)局申報(bào),也可選擇不交贈(zèng)予稅,即把贈(zèng)予從將來(lái)的150萬(wàn)遺產(chǎn)免稅額中扣除,但要讓政府知道。

但贈(zèng)予有時(shí)也會(huì)交更多的稅。例如,一對(duì)父母將一套買入價(jià)為10萬(wàn)美元的房屋贈(zèng)予子女,現(xiàn)在該棟房子市值70萬(wàn)美元。2年后出售該棟房子,獲100萬(wàn)美元。但是,這棟房子成本價(jià)仍是10萬(wàn)美元,子女獲得90萬(wàn)美元收益,就要交資本所得稅。因?yàn)槭琴?zèng)予,基數(shù)從原始購(gòu)買價(jià)算起。

如果采取其他的方式,稅額就會(huì)不同。例如,父母現(xiàn)在不贈(zèng)予,而是在去世后作為遺產(chǎn)。若房子市價(jià)為100萬(wàn)美元,該房屋的基數(shù)則為100萬(wàn)美元。子女住滿2年后出售,獲得120萬(wàn)美元,增值的20萬(wàn)美元才要交稅。如是遺產(chǎn),基數(shù)是資產(chǎn)所有人去世時(shí)的市價(jià)。

新移民避稅：海外賬戶設(shè)在“避稅天堂”

根據(jù)美國(guó)銀行保密法,任何人在海外如擁有銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶,且這些賬戶內(nèi)的累計(jì)資金超過(guò)1萬(wàn)美元,須填寫(xiě)外國(guó)銀行和金融權(quán)表格tdf90-22.1(reporter of foreign bank and financial authority, fbar)。不過(guò),如果賬戶設(shè)在波多黎各、北馬里亞納群島以及美屬關(guān)島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”,則可享受免稅待遇。